Куда дрейфуют оффшоры и кому это прибыльно?

14 Май 2013

Сначала текущего года в Латвии вступили в силу новые правила, регулирующие вопросы уплаты налогов при использовании в бизнес-практике оффшорных компаний. Конфигурации затронут широкие круги бизнесменов из всех сфер бизнеса, где ранее использовались достоинства безналоговых юрисдикций. Им придется отрешиться от обычных приемов, сейчас на публике именуемых «лазейками», и обратиться к западному опыту и практике налогового планирования.

Сегоднящая «антиоффшорная» инициатива – изобретение никак не латвийских фискалов.  Они заимствуют передовой опыт западных коллег в противодействии естественному рвению укрыться в «налоговых гаванях». Очень принципиально осознавать и то, что эти конфигурации затрагивают более активную в предпринимательском отношении часть латвийского общества, – от которой всегда и сначала зависело развитие экономики страны.

«Крестовый поход» на оффшоры  

В согласовании с переменами в законе «О подоходном налоге с населения» оффшор, контролируемый физическим лицом – резидентом Латвии, должен платить налоги на родине владельца, другими словами в латвийский бюджет. Другими словами, физическое лицо должно заплатить в Латвии налог на доходы, приобретенные его безналоговым оффшором, не только лишь в этом случае, если они были выплачены ему практически, да и тогда, когда доход этим оффшором только заработан. При этом ставка налога составляет 24%.  

Новый порядок касается дохода компании (также траста либо хоть какого другого юридического образования), зарегистрированной в оффшорной юрисдикции, включенной в так именуемый «черный список» Кабинета Министров, которую физическое лицо прямо либо опосредованно (через промежные структуры) держит под контролем само мало на 25%.  

Схожий налоговый режим в мировой практике именуется «правилами о контролируемых зарубежных компаниях» (Controlled Foreign Corporation либо CFC) и нацелен на борьбу с практикой перемещения доходов в безналоговые юрисдикции и пожизненного отложения момента уплаты налогов с этих доходов по месту резиденции лица, контролирующего структуру.  

«Штирлиц, мы все под колпаком у...»  

Латвийская налоговая администрация серьезно взялась за небедных обитателей собственной страны приблизительно год-полтора вспять. «Первым звонком» в этой кампании стали нулевые декларации, введение которых сопровождалось необычной по своим масштабам и мощи информационной кампанией.  

Сразу с введением деклараций в прошедшем году значительно возросло количество налоговых проверок: было проведено беспримерное количество аудитов физических лиц – 1632. Это втрое больше, чем раз в год проводилось последние 5 лет. Результативность аудитов также впечатляет – 97%.  

И, в-3-х, к «списку ужесточений» следует добавить введенную с начала этого года обязанность для всех коммерсантов декларировать наличные сделки с физическими лицами на сумму более 2000 латов. Это означает, что и любая покупка физического лица выше этой суммы также будет зафиксирована фискальными органами. Цель всех этих мероприятий максимально ясна и на публике сформулирована: «ограничить незаконные валютные потоки, приобретенные от незарегистрированной занятости и в теневой экономике».  

И вот, в конце концов, на свет Божий извлечена роскошная жемчужина мирового опыта борьбы с уклонением от уплаты налогов – «правила о контролируемых зарубежных компаниях», CFC. В Латвии наступает новый миропорядок, при котором правительство вожделеет знать все о ваших денежных делах и кошельках.

Два лика налогового Януса  

CFC действуют по всему миру, и довольно издавна: фактически во всей Старенькой Европе (кроме Люксембурга и Швейцарии), в Канаде, Стране восходящего солнца, Китае, Австралии, Израиле, из постсоветских государств – в Эстонии и в Литве. В США схожее законодательство работает уже полста лет и является, наверняка, самым на техническом уровне сложным в мире, за счет чего перекрывает фактически все мыслимые пути его обхода.  

Вообщем говоря, «закручивание» гаек для «своего» налогоплательщика при либерализации налогового режима для интернационального бизнеса – обширно всераспространенная практика. Пользуясь своим императивным положением по отношению к местному популяции, всякая налоговая администрация на «родном» поле ощущает себя совсем свободно и ни с кем не церемонится, устанавливая те правила, какие считает подходящими и комфортными себе.   Другое дело – интернациональный бизнес, который играет по другим правилам, и всегда готов стремительно поменять дислокацию, реагируя таким макаром на недружественный прием. В этой ситуации каждый обязан подыскивать выход себе сам. Понятно, что решение вроде получения паспорта зарубежного страны (а с ним – и налогового укрытия) «за вклад в кинематограф» либо другие «особые заслуги», либо же переезд всей семьей на пэ-эм-же в Арабские Эмираты подходят далековато не многим.     Вот, например, те же Соединенные Штаты – страна с жесточайшей налоговой дисциплиной для собственных людей и господствующим положением в сфере мирового трансграничного налогового контроля (которое после введения FATCA, закона «Об неотклонимом раскрытии инфы об зарубежных счетах» станет беспримерным).  

При всем этом чужие капиталы Америка завлекает освобождением от налогов и сохранением клиентской потаенны: в банках США хранятся многие млрд зарубежных средств; в неких штатах, таких как Флорида и Делавэр, анонимно регистрируются безналоговые корпоративные структуры, а такие оффшоры-сателлиты как Южноамериканские Виргинские и Маршалловы Острова служат налоговым убежищем соткам тыщ зарубежных предпринимателей.  

«Когда я говорю, что самая основная налоговая гавань находится на полуострове, никого это не поражает. Все изумляются, когда я называю имя этого острова: Манхэттен», – пишет узнаваемый южноамериканский публицист, доктор интернационального налогового права Маршалл Лангер. И добавляет, что «вторая по значению налоговая гавань размещена тоже на полуострове и именуется Лондоном». В этом же направлении вербования в страну зарубежного бизнеса и капитала интенсивно движется на данный момент и Латвия, введя с этого года подходящий налоговый режим для учреждения и работы интернациональных холдингов.

  Завлекать будут больше и почаще

Мы живем во времена, когда законодатели в продвинутых странах, включая сейчас и Латвию, равномерно теснят из бизнеса традиционные безналоговые оффшоры. В прошедшее уходит целая эра, когда бизнесу не надо было заниматься системным налоговым планированием, структурировать свою деятельность и активы; был нужен обычный пакет регистрационных документов (ценой порядка тыщи баксов), написанных на каком-нибудь полуострове Карибского бассейна, избранном в буклете с картинами.

Справедливости ради нужно отметить, что за неискусное внедрение оффшоров налоговые органы Латвии завлекали провинившихся и ранее. Приятным примером может служить прошлогодний прецедент с известным лиепайским бизнесменом (140 млн. оффшорного оборота и 34 млн. «доначисленных» налогов). Но если ранее такие случаи были явлением нечастным, то новые правила кардинально меняют расстановку сил и упрощают карательные деяния Службы госдоходов до максимума. Довольно СГД созидать имя латвийского резидента в трастовом соглашении и валютные обороты оффшора, помножить на 24%, добавить штраф (вероятнее всего, 30%), также пени (18% в год) – и вот итоговая цифра, и имя латвийского резидента уже в перечне налоговых должников.

  К новенькому берегу!

Последние фискальные инициативы Службы госдоходов не стоит недооценивать, хотя в ее «профессиональном активе» провальный, по собственной сущности, опыт с нулевыми декларациями и добровольческой налоговой амнистии. В 2-миллионной стране с размером теневой экономики более трети ВВП – 4-5 миллиардов. латов в год – свои незадекларированные доходы проявили всего 84 резидента, уплатив с их 415 тыщ налога (в 70 раз больше налога начисляется раз в год в процессе налоговых аудитов физических лиц!). Но эта беда СГД стала для налоговиков сразу и новым опытом.

Не считая того, практика внедрения CFC опирается не только лишь на честность налогоплательщика, да и на способности интернационального обмена информацией и другие имеющиеся у налоговой администрации рычаги: нулевые декларации; сведения, собранные в процессе прошедших и будущих налоговых проверок и следственных мероприятий; другие деяния налогоплательщика, указывающие на существование контролируемых им оффшоров. В общем, по словам профессионалов Минфина, инструментов для выяснения имен реальных владельцев полностью довольно.

В качестве резюме. Латвийским предпринимателям, желающим блюсти законы и сохранить свое доброе имя, не остается другого, не считая как адаптироваться к новейшей реальности и перенимать западные способы налогового планирования, кстати, очень действующие. При помощи компетентных налоговых консультантов они могут удачно перестроить структуру бизнеса и «переплыть» при всем этом из зон «оффшорной экзотики» в более респектабельные денежные центры – такие как, к примеру, Кипр, Мальта, Англия, Ирландия, Нидерланды, Сингапур. И чем ранее этим заняться, тем оно будет лучше.