Соглашение с Россией – аннотация по применению

22 Декабрь 2013

В ноябре вступило в силу давно ожидаемое Соглашение об избежании двойного налогообложения меж Латвией и Россией, которое существенно облегчит жизнь предпринимателям наших государств и благоприятно отразится на объеме обоюдных инвестиций. В ближайшее время к нам обращаются представители как русского, так и латвийского бизнеса с просьбой объяснить, какие конкретно «бонусы» это соглашение даст им на практике.  

Татьяна Лютинская, управляющий Отдела интернационального налогового и корпоративного планирования латвийской юридической компании Prime Consulting  

Латвийско-российское соглашение с официальным заглавием «Об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал» – это поистине исторический документ. Эпопея по «продвижению» его продолжалась полтора десятилетия. В декабре 2010 года во время визита президента Латвии Валдиса Затлерса в Москву соглашение после долголетнего ожидания было подписано, еще практически два года заняла ратификация, и, в конце концов, 6 ноября этого года оно вступило в силу. При всем этом в налоговой сфере положения этого документа начнут применяться с 2013 года. 

Кому прибыльно?

Налоговый кодекс РФ предугадывает удержание налога у источника 10% с платежей русских компаний в адресок зарубежных за воплощение интернациональных перевозок. Соглашение дозволит избежать удержания этого налога при платежах в адресок латвийских транспортных компаний. Так же, как до сего времени он не применялся к платежам в адресок литовских и германских транспортников, кипрских компаний.  

Для компаний, ведущих деятельность на местности другой страны, значительно и то, что соглашение устанавливает более подходящие условия в отношении «признаков неизменного представительства».

Последующее положение, в особенности принципиальное для физических лиц – возможность понизить налог, подлежащий уплате в Рф, на сумму налога, уже уплаченного с этого же дохода в Латвии. Латвийское регулирование такую возможность предоставляло и без соглашения. Русское – только сейчас. Независящие и зависимые личные услуги не будут облагаться у источника выплаты в другой стране, если зарубежное физическое лицо работает не на ее местности, или не находится там более 183 дней.  

Тут нужно отметить, что понижение налогообложения трансграничных доходов физических лиц благодаря конвенции будет даже существеннее, чем для бизнеса. Ранее в неких случаях налоговые утраты для физических лиц были настолько значительны, что оправдывали содержание в цепочке взаиморасчетов особых структур.  

Имеется также ряд других, специфичных преференций, которые должны стать предметом консультаций со спецами в области налогового планирования.

Плюс особенный режим для холдингов…  

Соглашение с Россией об избежании двойного налогообложения гармонически дополнится в Латвии новым подходящим холдинговым режимом, аналогичным уже действующим на Кипре, в Нидерландах, Люксембурге; в нашей стране он вступает в силу с 2013 года.  

Не тайна, что русские бизнесмены, в том числе из суждений безопасности и защиты, предпочитают обладать активами в собственной стране не впрямую, а регистрировать их на зарубежные компании. Схожую картину наглядно показывает статистика прямых зарубежных инвестиций в Рф: 80% их «заходит» из оффшоров и околооффшорных денежных центров.  

Прямые латвийские инвестиции в Рф составляют в текущее время 40 млн. евро, что в 10 раз меньше статистики по оборотным потокам – инвестициям в русский бизнес через Латвию. Начиная с 2013 года, благодаря холдинговому режиму и налоговому соглашению (конкретно они сделают Латвию комфортной базой для вхождения в русский бизнес, как для зарубежного, так и для «домашнего» капитала), эта цифра вырастет на порядок. Естественно, речь не идет пока о достижении результатов Кипра (наикрупнейшго для Рф прямого зарубежного инвестора – 50 миллиардов. евро) либо Нидерландов (2-ое месте с 40 миллиардов. евро), но потенциал развития – налицо.

Латвийские кредиты – еще дешевле  

Конвенция будет содействовать повышению объема финансирования русского бизнеса через латвийскую кредитную систему. Получить в русском банке кредит дешевле, чем под 10% основной массе заемщиков не представляется вероятным, что подталкивает русский бизнес находить более доступное финансирование в Европе, и в том числе в Латвии. По статистике, 12% кредитов, выданных латвийскими банками на сей день, предоставлены зарубежным заемщикам, включая сюда русские компании, – всего более 2 миллиардов. евро.  

До сего времени русские компании были обязаны задерживать налог у источника в размере 20% с процентов, выплачиваемых ими латвийскому банку-кредитору, что делало схожее финансирование наименее симпатичным. С 2013 года эти расходы снизятся как минимум в два раза: ставка налога составит 10% (а если финансирование происходит меж финансовыми организациями – то 5%).

Конфиденциальность – это святое  

Латвия в протяжении уже 2-ух десятилетий является общепризнанным банковским центром для россиян (даже половина кипрско-российских платежей проходят через счета в латвийских банках, невзирая на наличие на Кипре собственной развитой банковской системы, не говоря уже о расчетах традиционных оффшоров).  

Средства что говорится «любят тишину». И понятно, почему клиенты из Рф, – страны со сравнимо высочайшим уровнем коррупции, с не очень неопасной бизнес-средой, где до сего времени имеются случаи «рейдерства», – почему они волнуются насчет предполагаемого сотрудничества муниципальных органов наших 2-ух государств. Вправду, соглашение содержит стандартные положения об обмене информацией, предусмотренные статьей 26-й модельной конвенции ОЭСР, цель которой – борьба со злоупотреблениями в налоговой сфере. Но имеет смысл вспомнить, сколь беспочвенной была, к примеру, всеобщая «паника» в Рф осенью 2010 года – по случаю подписания Протокола к соглашению меж Россией и Кипром, предусматривающего внесение аналогичной статьи в российско-кипрский документ. Настолько же необоснованны и сегодняшние ужасы в отношении Латвии.  

Во-1-х, возможность обмена информацией меж правоохранительными органами Рф и Латвии была всегда, в том числе в рамках борьбы с отмыванием средств, финансированием терроризма и другими уголовными злодеяниями.

Во-2-х, в мире не осталось денежных центров, которые не приняли эталоны обмена информацией, внедряемые в международную практику усилиями ОЭСР - «абсолютной» банковской потаенны не существует уже лет 20.

В-3-х, неважно какая передача хоть какой инфы строго регулируется. Обмен может быть 3-х видов: автоматический, спонтанный – по инициативе налогового органа, имеющего ее в собственном распоряжении, либо по запросу. Единственный пилотный проект по автоматическому обмену у Рф запланирован с Финляндией. Спонтанный же обмен (как, к примеру, инициатива Швейцарии по передаче сведений о ряде подозрительных русских клиентов, приуроченная к подписанию Протокола к российско-швейцарскому соглашению), в рамках латвийско-российских отношений представляется неописуемым.  

Что касается обмена по запросу, то тут все строго регламентировано: запрос должен выполняться в рамках налоговой проверки, быть обоснованным, правомерным, адресным. Те клиенты, которые понимают, как инициируется запрос, какие сведения, в каких случаях и в каком порядке могут быть раскрыты, как налоговый орган может их интерпретировать, и самое главное – как не довести дело до запроса, – эти бизнесмены сводят опасности утечки инфы к минимуму без помощи других и заранее.  

Все то же можно сказать и о получении русской стороной сведений, находящихся в распоряжении латвийских небанковских структур, юристов, консультантов, бухгалтеров, и об обмене информацией  в оборотном направлении – по запросу латвийского налогового органа.  

«Последний победитель России»

Разумеется, что вступившее в силу соглашение несет с собой гигантскую выгоду и делает особенные достоинства для экономики Латвии. Наша родина – ее 2-ой наикрупнейший партнер по размеру торгового оборота, после примыкающей Литвы (русская толика – это 10% либо 2,3 миллиардов. евро в 2011 г.). Настоящая цифра прямых русских инвестиций в Латвию (в т. ч. через промежные структуры на том же Кипре) также приближается к 10%.  

Россияне – основная часть потока туристов, посещающих Латвию, также инвесторов, получающих тут вид на жительство. Наша родина имеет большой экономический потенциал и при всем этом ее не очень сотрясают денежные катаклизмы, обычные для нынешней Европы.  

Любопытно также, что Латвия в обозримой перспективе смотрится как последняя страна, с которой ее восточный сосед подписал соглашение об отмене двойного налогообложения. Наша родина сейчас имеет 80 таких договоров, обхватывающих все страны СНГ, практически всю Европу, а в Балтии – Латвию и Литву. В последнее время новые соглашения заключаться не будут.  

Положительное воздействие конвенции тяжело переоценить: она значительно понизит налоговое и административное бремя для латвийских и русских налогоплательщиков, которые ведут бизнес меж нашими странами.  

Охото добавить, что в новейшей ситуации принципиально при анализе трансграничной деятельности не забывать обращаться к положениям двухсторонней конвенции, которые превалируют над государственными законодательствами.